采购过程的监督与控制.ppt

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1、第十章 采购过程的监督与控制,学习目标,重点掌握 采购质量控制 采购流程控制,一般掌握 采购进货验收 采购货款结算,主要内容,10.1 采购的进货验收 10.2 采购质量控制 10.3 采购货款的结算 10.4 采购内部控制,10.1 采购的进货验收,1 物料验收 进出验收，是做好仓库管理的基础； 物料的验收主要包括4个方面： 品名、规格 数量 品质 凭据,2 物料验收流程图,供应商送货,进料数量验收,入库及入账,进料品质验收,表单的保存与分发,补发或改单,单物是否 一致,是否合格,退货,N,N,Y,Y,3 物料接收的要点 确认PO（Purchase Order）单号是否与待收货的PO单号一致

2、 确认供应商、物料名称、物料编号与PO单是否一致 清点物料数量 外包装有无损坏 单据是否齐全,4 物料入库的检验 抽检比例的确定:根据商品的特点、商品的价值高低、物流环境等综合考虑； 检验的方法： 质量验收（以感观检验为主，配合以仪器） 包装验收（牢固性、包装标志等） 数量验收（计件法：标记法、分批清点法与定额装载法，计重法）,采购质量主要是指采购部门或者采购人员采购的产品满足企业生产运作要求的特征和特性的总和。 包括两方面含义： 采购产品质量 采购工作质量,10.2 采购质量控制,采购质量控制的内容,事前规划阶段 的质量控制,事中执行阶段 的质量控制,事后考核阶段 的质量控制,采购质量 控制

3、,采购质量控制的方法,加强对供应商 的监督和管理,建立采购质 量管理体系,实行全面 质量管理,10,成本,质量水平,总成本,预防成本鉴定成本,故障成本,质量成本平衡曲线,质量成本之间的二律背反,10.3 采购货款的结算,1 货款的结算方式 支票 汇票 本票 汇兑,异地托收承付 委托银行收款 信用卡,支票,支票的概念 支票是出票人签发一定的金额，委托银行或其他金融机构见票无条件支付给收款人或持票人的票据。 三方当事人：出票人、付款人和收款人 支票金额应在存款余额或透支额度内，否则为空头支票,支票的分类,按付款 方式有无特 别保障或限制,一般支票,保付支票,横线支票,支票的分类,是否记名,记名支票

4、,不记名支票（空白支票）,支票的分类,结算范围,现金支票,转账支票,支票的内容 支票必须载明的事项：表明为支票；确定的金额；无条件支付的委托；付款人名称；出票日期；出票人签章。 支票的使用 支票一般为同城使用； 禁止签发空头支票； 不得签发与出票人预留本名的签名样式或印章不符的支票。,汇票,汇票的概念 汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。 三方当事人：出票人、付款人和收款人,汇票的分类,信用性质：银行汇票、商业汇票； 付款期限：即期汇票、远期汇票； 商业汇票承兑：商业承兑汇票、银行承兑汇票 有没有附属单据：光票、跟单汇票； 记载收款人：记

5、名式汇票、指示汇票和无记名式汇票。,汇票的内容 汇票必须记载以下事项：汇票字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。 汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项时应字迹清楚。付款日期可为见票即付、定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款；未记载付款日期的，为见票即付。,汇票的使用 银行汇票：将款项交当地银行，由银行签发汇票给收款人在异地办理结算或提取现金。 商业汇票：已在银行开立账户的法人之间根据买卖合同进行商品交易，可使用商业汇票。 以合法的商品交易为基础 持票人可持未到期的承兑汇票向开户银行申请贴现，银行扣除贴现日至到期日的利息，付现并取得汇票。,本票

6、,本票的概念 本票是出票人签发并承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本票的当事人即出票人与收款人，出票人始终是债务人，本票是一种无条件支付的承诺，是自付证券。,本票的分类,出票人,银行本票,商业本票,本票的内容 本票必须记载的内容是：表明是本票；无条件支付的承诺；确定的票据金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。 本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚明确。未记载付款地、出票地的，出票人营业场所为付款地、出票地。,银行本票的使用 银行本票由银行签发，本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付，出票人的资格由中国人民银行审定。本票自出票日起，付款期最长

7、不得超过两个月。,汇兑,概念 是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。 特点 便于汇款人向异地主动付款，适用于单位、个体经济户和个人的各种款项结算。 种类及其内容 信汇和电汇,异地托收承付,异地托收承付概念 异地托收承付是指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算方式。 异地托收承付的有关规定（P108）,委托银行收款,委托银行收款的概念 是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。 适用范围 在同城和异地均可使用，便于单位主动收款，既适用于在银行开立账户的单位和个体经济户的各种款项结算，也适用于水电、邮电、电话等款项的

8、结算。,委托银行收款的有关规定 不受金额起点限制，分为邮寄和电报划回两种，由收款人选择使用； 付款期为3天，付款期满，付款人存款余额不足，按无款支付办理，不予延期； 对于拒付的情况，银行不负责审查拒付理由。,信用卡,信用卡的概念 信用卡是一种由银行及一些旅馆、饭店和其他专门机构发给私人使用的短期消费信贷凭证。 信用卡的种类 发行机构的性质分为商业、旅游、劳务机构发行的旅游交际卡和银行发行的信用卡。 按使用地区、范围分为指定使用地区信用卡和国际通用信用卡。,信用卡的内容 信用卡的发放通常是以一定量的存款、固定职业或担保人为条件，其外观为硬质金属卡片，卡上印持卡人姓名、签字、账号。持卡人可凭此到指定的商店、交通和旅游机构购买商品、支付劳务费用等，只需在发票或其他单证上签字，而不必支付现金。,付款操作,查 询 物 品 入 库 信 息,准 备 付 款 申 请 单 据,付 款 审 批,资 金 平 衡,向 供 应 商 付 款,2 付款的操作,10.4 采购内部控制,采购流程的内部控制 请购、订购和验收的控制 采购作弊方式及防范 虚列采购、押金抵物、有单无货和涂改发票单价 采购审计,End！ 预祝大家考出好成绩,